年末調整 書き方の背景とこれから：2026年分の目安とよくある疑問
年末調整 書き方の基本は、会社が1年分の所得税を計算し直し、毎月引いた税との差を精算することです。払いすぎなら還付、足りなければ追加で引かれ、必要な書類は主に3つです。住宅ローン控除を受ける人は、もう1つ書類を出します。
目次
年末調整 書き方の基本と3つの書類
年末調整は、会社が1年分の所得税を計算し直し、毎月引いた税との差を精算する手続きです。毎月の給与から引かれる所得税は概算なので、多すぎたり足りなかったりします。
年末調整 書き方では、主に次の書類を出します。
- 独身で扶養控除を受けない人は、扶養控除等申告書の本人情報の欄だけ書いて出します。
- 16歳未満の子は扶養控除の対象外ですが、住民税の判定に関わるので書きます。
| 書類 | 内容 |
|---|---|
| 扶養控除等（異動）申告書 | 扶養控除など。パート・アルバイトも出していれば対象 |
| 基礎控除申告書 | 基礎控除。配偶者控除などの申告も兼ねる |
| 保険料控除申告書 | 保険料控除。控除証明書の金額をそのまま写す |
| 住宅借入金等特別控除申告書 | 住宅ローン控除を受ける人が追加で出す |
2026年分で話題の「178万円」とは
年末調整 書き方の話題で目に入りやすい数字の一つが、約178万円です。freeeの記事は、2026年分から所得税がかからない目安を給与収入ベースで約178万円と説明しています。
ただし、この178万円の土台の一部は期限つきの特例です。2028年分以降は制度が変わるかもしれませんが、どう変わるかはまだ分かっていません。
扶養される側の目安は136万円
扶養される側の判定は、合計所得62万円以下が2026年分の目安です。給与だけの場合は、収入136万円以下が同じ目安にあたります。
年末調整 書き方で扶養の判定を見るときは、次の所得の範囲も確認します。
| 区分 | 2026年分の目安 |
|---|---|
| 扶養される側（給与のみ） | 収入136万円以下（合計所得62万円以下） |
| 配偶者特別控除 | 所得62万円超133万円以下（上限は変わらない） |
| 特定親族特別控除（19歳以上23歳未満の親族） | 所得62万円超123万円以下 |
106万円・130万円は別の話
106万円や130万円は、社会保険の基準です。所得税の壁とは別に確認します。
freeeの記事の見出しには、106万円の壁は2026年10月に撤廃と書かれています。社会保険の扱いは所得税とは別の話なので、勤め先の案内で確かめてください。
税金がゼロでも年末調整はある？住民税は？
所得税が0円でも、扶養控除等申告書を出していれば年末調整は行われます。
住民税は所得税とは別に決まります。記事では、給与収入が約119万円を超えると課税されると説明されています。
確定申告が必要になるのはどんなとき
年末調整 書き方で迷いやすいのが、確定申告が必要かどうかです。次のような場合は、自分で確定申告が必要になることがあります。
1社だけから給与をもらい、控除も年末調整で申告済みなら、原則として確定申告は不要です。
- 2か所以上から給与をもらっている人（副業先の分などは確定申告が必要になることがある）
- 医療費控除を受ける場合
- ワンストップ特例を使わないふるさと納税をした場合
まだ分かっていないことと、今後のこと
年末調整 書き方は税制改正で変わります。今回の材料では、次の点がまだ分かっていません。
書き方は税制改正で変わるため、会社で配られる最新の記入例や国税庁の手引きを見て書いてください。
- 勤め先ごとの書類の提出期限：材料にないので、まだ分かっていません。
- 2028年分以降にどう変わるか：まだ分かっていません。
よくある疑問
年末調整 書き方で、パートでも書類は出す必要がある？
正社員だけでなく、パート・アルバイトも扶養控除等（異動）申告書を出していれば対象になります。
年末調整 書き方で、保険料控除の金額はどう書けばいい？
自分で計算せず、控除証明書に書かれた金額をそのまま写します。証明書を出せない控除は、原則として受けられません。
年末調整 書き方で、年の途中で転職したら何を出す？
前の会社の源泉徴収票を、今の会社に出します。
年末調整 書き方で、書類の書き忘れがあるとどうなる？
記入漏れや証明書の添付忘れがあると、受けられる控除が反映されず、税が多くなることがあります。
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