年末調整 書き方｜令和8年分は控除が変わる。まず扶養控除等申告書から
年末調整 書き方で最初に出すのは、扶養控除等（異動）申告書です。この申告書は、扶養家族がいなくても原則として全員が出します。令和8年分は基礎控除の本則が58万円から62万円に上がり、扶養親族などの所得要件も引き上げられます。
目次
結論：令和8年分は控除が変わり、書き方も変わる
年末調整は、毎月の給与から引かれた所得税の過不足を、年末にまとめて精算する手続きです。税金を払いすぎていれば戻り、足りなければ追加で引かれます。
このページは、年末調整 書き方を令和8年分の変更点に合わせて整理したものです。令和8年分から、基礎控除の本則は58万円から62万円に上がります（合計所得2,350万円以下の人）。基礎控除は、合計所得が489万円以下の人なら104万円になり、これが最大です。
今年の主な変更点
令和8年分では、年末調整 書き方に関わる控除の数字が次のように変わります。
| 項目 | 変わったこと |
|---|---|
| 給与所得控除の最低保障額 | 65万円から74万円に上がる |
| 扶養親族などの所得要件（一般） | 58万円以下から62万円以下になる |
| 扶養親族などの所得要件（給与収入だけの場合） | 123万円以下から136万円以下になる |
| 一般の生命保険料控除（23歳未満の扶養親族がいる場合） | 限度額が4万円から6万円になる |
| 3区分の生命保険料控除の合計限度 | 12万円のまま変わらない |
| 特定親族特別控除の対象 | 給与収入136万円超197万円以下の親族まで広がった |
いつ年末調整を受けるかで結果が変わる
この改正は令和8年12月1日に施行され、令和8年分から使われます。ただし、11月30日以前に年末調整を済ませた人には、改正後の控除が反映されません。その場合、改正後の控除を受けるには確定申告などが必要です。
一般的な流れは、10月下旬から11月中旬に配布し、11月下旬から12月上旬に回収し、12月に計算します。
| 時期 | 内容 |
|---|---|
| 2026年10月下旬〜11月中旬頃 | 会社が申告書を配って案内する時期の目安 |
| 2026年11月30日以前 | この日までに年末調整を終えると、改正後の控除が反映されない |
| 2026年11月下旬〜12月上旬頃 | 申告書と証明書を回収して中身を確認する時期の目安 |
| 2026年12月1日 | 基礎控除の引き上げなどが施行される |
| 2026年12月 | 年税額を計算し、過不足を確定する |
| 2027年1月31日まで | 源泉徴収票の交付や法定調書の提出 |
出す書類は4つ。まず何を出すか
年末調整 書き方で必要な主な書類は4つです。表で、どの人が出すかを確認してください。
扶養控除等申告書は来年分の源泉徴収にも使うため、今年分と来年分の2枚を出す形になることがあります。
| 書類 | 出す人・使う場面 |
|---|---|
| 扶養控除等（異動）申告書 | 扶養家族がいなくても、原則として全員が出す |
| 基礎控除申告書（兼用様式） | ほとんどの人が出す |
| 保険料控除申告書 | 生命保険料や地震保険料などの控除を受けるときに出す。控除証明書を見ながら書く |
| 住宅借入金等特別控除申告書 | 住宅ローン控除を受けるときに使う。初年度は確定申告、2年目以降は年末調整で受けられる |
書くときのコツと間違えやすい点
年末調整 書き方で間違えやすい点を、短くまとめます。
- 配偶者の欄には、年収ではなく所得金額を書く。たとえばパート年収100万円なら、74万円を引いた26万円になる。
- 源泉控除対象配偶者は、本人の所得が900万円以下で、配偶者の所得が95万円以下の場合。配偶者が給与だけなら、収入169万円以下が目安になる。
- 控除証明書に書かれた金額は、自分で計算し直さず、そのまま写す。
- 控除証明書を出せない場合、その控除は原則として受けられない。
- 合計所得金額が2,500万円を超える人は、基礎控除申告書は不要。
年末調整の対象外と、確定申告が必要な人
年末調整 書き方を読んでも対象外になる人がいるため、次の点を確認してください。
- 年収2,000万円超の人は、年末調整の対象外。
- 災害による徴収猶予・還付を受けた人も、年末調整の対象外。
- パートやアルバイトも、扶養控除等申告書を出していれば年末調整の対象。
- 2か所以上から給与をもらう人や、副業の所得がある人は、確定申告が必要になることがある。
- 年の途中で転職した人は、前の職場の源泉徴収票を出さないと正しく計算できない。
まだ分かっていないこと
次の点は、まだ分かっていません。推測では書かず、確認できた事実だけを載せています。自分の会社の提出期限は、勤め先の案内で確認してください。
- 自分の会社の提出期限や配布方法（会社ごとに違い、まだ分かっていません）
- 国税庁の公式ページ本文の細かい記載（まだ確認できていません）
- 令和9年分以降の詳しい取り扱い（まだ分かっていません）
- 自分が還付になるか追加徴収になるか、その金額（人ごとに違い、まだ分かりません）
よくある疑問
年末調整 書き方で、扶養家族がいなくても申告書は出すの？
扶養家族がいなくても、扶養控除等（異動）申告書は原則として全員が出します。
年末調整 書き方で、11月30日までに終わらせるとどうなる？
改正後の控除は反映されないため、受けるには確定申告などが必要です。
年末調整 書き方で、控除証明書の金額は書き直していい？
自分で計算し直さず、証明書に書かれた金額をそのまま写します。
年末調整 書き方で、還付か追加徴収かはどう決まる？
税金を払いすぎていれば戻り、足りなければ追加で引かれます。ただし、金額は人ごとに違い、まだ分かっていません。
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